交通部长江航务管理局文件

长航审〔2008〕99号

关于印发中国水运报（刊）社2006年－2007年财务收支审计报告的通知

中国水运报（刊）社：

　　现将经审定的《中国水运报（刊）社2006－2007年财务收支审计报告》印发你社，请认真执行，并将有关执行情况及时报长航局审计办。

　　二OO八年四月二十八日

　　主题词：财务  收支   审计  通知

　　抄送：交通部审计办,局内财务处、人事处、纪监办（审计办）。

　　交通部长江航务管理局办公室                 2008-04-30 印发

中国水运报(刊)社2006年－2007年财务收支审计报告

　　根据长航局2008年审计工作计划安排，局审计办组成审计组于2008年4月1日至4月8日对中国水运报(刊)社（以下简称"报刊社"）2006年－2007年的财务收支进行了就地审计。审计期间，审计组对报刊社提供的记帐凭证、会计帐簿、财务报表及有关资料进行了审阅，对库存现金、银行存款进行了盘点、核实，抽查了固定资产的管理情况，检查了财务规章制度、内部控制制度及政府采购的执行情况。报刊社对提交审计组资料的真实性、完整性和有关情况进行了承诺。现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　中国水运报(刊)社是长江航务管理局所属一级事业单位，其主要职责是：宣传党的方针政策，宣传我国水运行业两个文明建设成就、报道航运科学教育工作的发展，负责水运行业重大新闻的采访报道，传递水运信息等。

　　中国水运报(刊)社实行的是一套机构两块牌子的运行机制，具有2个法人代码、2个税务登记证，2007年中国水运报社被税务核定为一般纳税人，中国水运杂志社核定为小规模纳税人。财务管理执行事业单位会计制度，内部实行统一管理，分项核算办法，合并报表上报长航局。

　　根据长江航务管理局"关于中国水运报(刊)社主要职责、机构设置、人员编制的批复"（长航人〔2001〕642号）文件批复，人员编制为56人。目前报刊社设置有8个部门，总编室、水运报编辑部、水运杂志编辑部、记者部、通联发行部、广告部、党政办公室、计划财务部。

　　二、收入情况

　　（一）2006年至2007年收入合计为2,890.27万元。其中：

　　1．上级补助收入367万元 ，占总收入的12.70%；

　　2．事业收入合计23,039,426.11 万元，占总收入的79.71%;

　　(1)报刊发行收入220.35万元，占事业收入的9.56%；

　　(2)广告收入706.58万元，占事业收入的30.67%；

　　(3)版面收入41.05万元，占事业收入的1.78%；

　　(4)航行通告收入1,084.29万元，占事业收入的47.06%；

　　(5)公告、声明收入249.68万元，占事业收入的10.84%；

　　(6)其他收入2万元，占事业收入的0.09％。

　　3．其他收入72.62万元,占总收入的2.51％；

　　4．基本建设收入：146.72万元，占总收入的5.08％。

　　（二）2007年收入合计为1,597.12万元，2006年收入合计为1,293.15万元，2007年比2006年收入增303.97万元，增长率为23.51%。

　　主要是：上级补助收入增加57万元，航行通告收入增加58.88万元，广告收入增加40.26万元，其他收入增加58.19万元，基本建设拨款146.72 万元；版面收入减少10.15万元，报刊发行收入减少47.88万元，其主要原因是报社2007年为小规模纳税人开出发票收款58.43万元，2007年下半年报纸发行收入58.49万元因小规模纳税人变更为一般纳税人手续尚未办妥，无法开具发票。

　　三、支出情况

　　（一）2006年至2007年支出合计为2,798.68万元。其中：

　　1．事业支出为2,507.71万元。

　　(1)基本支出-工资福利支出509万元（占事业支出的20.3%）

　　(2)基本支出-商品和服务支出1,717.43万元（占事业支出的68.49%）；

　　(3)基本支出-对个人和家庭补助支出178.98万元（占事业支出的7.14%）；

　　(4)基本支出-其他资本性支出102.29万元（占事业支出的4.08%）。

　　2．销售税金及附加---144.25万元;实际交纳税金209.97万元。

　　3．基本建设支出---146.72万元。

　　（二）2007年支出合计为1,553.36万元，2006年支出合计为1,245.32万元，2007年比2006支出增加308.04万元，增长率为24.74%。

　　主要是：（1）基本建设支出增加146.72万元；

　　（2）工资福利支出增加45.38万元；

　　（3）商品和服务支出增加106.45万元；

　　（4）对个人和家庭服务支出增加24.49万元。

　　四、审计评价及建议

　　（一）审计评价：

　　近两年来，报刊社在交通部、长航局的领导下，以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，坚持以科学发展观统领各项工作。提出"调结构、强质量、拓市场"的总体工作思路，以新闻宣传和经营创收两大主要工作为龙头，新闻宣传亮点突出，党建和精神文明建设扎实推进。在财务管理上，制定了《水运报刊社财务管理暂行办法》、《医疗费管理办法》，不断完善《内部分配管理办法》等。经营创收稳步增长，2006年至2007年为国家创造税收200多万元，在以社会效益为主的前提下，立足水运，为全行业的发展做好宣传报导工作，但是还是存在以下的不足：

　　1．银行存款存在大额未达账项。

　　截止2007年12月31日银行账户累计余额824.09万元（不含基建账户银行存款余额11,191.05元）。但单位银行存款余额为560.03万元(不含基建账户)，未达账项为264.06万元。

　　主要事项为：银行已收单位未收的航行通告及广告费达212.16万元，且这些未达账项有的年限较长，如：2003年发生的航行通告及广告费为0.99万元，2005年发生的为1.27万元，2006年发生的为4.54万元 ，2007年发生的为205.37万元。另，2007年银行余额调节表未经银行签章确认。

　　2．合同及票据管理不够严谨。

　　报刊社授权广告部对外签订广告业务合同，合同签订后，财务部门未留存合同，广告部门从财务部门领取税票后对外开据，财务部门凭银行进账单和广告部门返回的税票记账联记账。因此，财务部门无法掌握所签订单位合同的履行情况，并且广告部门也未能及时将开出的税票交回财务部门，使得财务部门对银行进账的资金不能及时确认入账。

　　3．固定资产管理薄弱。

　　对固定资产未进行统一编号管理，固定资产卡片未经使用人签字确认。固定资产账卡不符，2007年基建交付使用固定资产134.41万元已入财务固定资产账，但还未建卡。另，有的低值易耗品列入了固定资产管理。

　　4．会议费管理不够规范。

　　未制定会议费管理办法及会议计划，会议费报销凭证后未附会议人数、天数、开支明细项目。

　　5．费用归集不够合理。

　　存在工资性支出挤占公用支出的现象。

　　6．账表不一致：

　　2007年基建拨款报表数为146.72万元,其中基建交付固定资产为134.56万元，流动资产为12.16万元，但账上基建转固定资产为134.41万元，差额1,512元。

　　（二）审计建议

　　1.加强未达账项的管理。

　　尽快对银行已受单位未收款项清理核对入账,广告部门和财务部门应加强发票和银行进账单的对账工作。

　　2.加强合同及票据的管理。

　　进一步完善合同及票据管理办法。财务部门应留存广告业务合同，随时与有关部门沟通合同履行情况。

　　3.加强固定资产管理。

　　对已入帐固定资产及时建立固定资产卡片，对固定资产进行统一编号管理，未达固定资产标准的资产作低值易耗品登记管理。

　　4.加强费用的管理。

　　（1）制定会议费管理办法及会议计划，进一步规范会议费报销程序及事项；

　　（2）加强费用归集的核算，规范会计核算工作。